부가세신고 10월 예정고지 대상과 납부기한 총정리, 나도 해당할까?

통장에 잡힌 적도 없는데 세금 고지서를 받고 ‘이게 뭐지’ 싶었던 사업자가 매달 적지 않다. 특히 사업을 처음 시작한 개인사업자는 정기 부가세신고 시기와 예정고지 납부 시기를 혼동해 기한을 넘기고 가산세를 무는 일이 흔하다.

이 글은 2026년 10월 현재 사업자등록을 한 개인·법인사업자, 그중에서도 올해 처음 예정고지서를 받아본 1인 자영업자 기준으로 부가세신고 대상과 방법, 기한을 놓쳤을 때의 불이익까지 정리했다.

예를 들어 작년 2기 확정신고에서 120만원을 납부한 개인 일반과세자라면 이번 10월 예정고지 세액은 그 절반인 60만원으로 책정된다.

반대로 작년에 낸 세액이 없거나 올해 처음 사업자등록을 했다면 예정고지서 자체가 나오지 않으니, 고지서가 안 왔다고 신고를 빠뜨린 건 아닌지 걱정할 필요는 없다.

국세청 홈택스 기준 신고 절차와 간이과세자 기준금액(1억 400만원), 무신고 시 붙는 가산세율(최대 40%)까지 숫자로 짚어보면 지금 뭘 해야 하는지 바로 보인다.

부가세신고, 지금(10월) 바로 확인할 것은 무엇일까

2026년 10월 현재 개인 일반과세자 대부분은 신고서를 직접 낼 필요 없이 예정고지서에 적힌 세액만 납부하면 된다.

법인사업자와 매출 규모가 큰 일부 간이과세자만 이 시기에 직접 신고서를 작성해 제출한다. 사업자 유형별로 지금 해야 할 일이 다르므로 아래 표로 먼저 확인하는 게 빠르다.

사업자 유형	10월에 할 일	납부·신고 기한
개인 일반과세자	2기 예정고지 세액 납부(신고 불필요)	2026년 10월 26일(월)*
법인사업자	2기 예정신고서 직접 작성·제출	2026년 10월 26일(월)*
세금계산서 발급 간이과세자	이미 7월에 1기 예정신고 완료, 10월엔 해당 없음	–
일반 간이과세자	해당 없음, 연 1회만 신고	2027년 1월 25일

*원래 기한은 10월 25일이지만 2026년에는 25일이 일요일이라 다음 영업일인 26일(월)까지 납부·신고하면 된다. 정확한 일정은 매년 달라질 수 있어 신고 전 홈택스 공지로 다시 확인하는 게 안전하다.

예정고지 세액이 50만원 미만이면 국세청이 아예 고지서를 보내지 않는다(소액부징수). 직전 과세기간보다 매출이나 세액이 3분의 1 이상 줄었다면 예정고지 대신 예정신고로 바꿔 실제 매출만큼만 낼 수도 있다.

예정고지서를 받았는지, 세액이 얼마인지는 홈택스 로그인 후 My홈택스 메뉴의 ‘세금 신고·납부 → 고지내역 조회’에서 바로 확인할 수 있다.

종이 고지서가 우편으로 오기 전에 홈택스에는 전자적으로 먼저 올라오는 경우가 많으니, 10월 중순 이후 우편물이 안 왔다고 안심하지 말고 한 번 조회해보는 게 안전하다.

납부는 홈택스 화면에서 바로 계좌이체·카드결제를 선택하거나, 고지서에 적힌 가상계좌로 입금해도 된다.

부가세신고 대상, 나는 어디에 해당할까

사업자등록을 한 개인·법인사업자는 매출이 전혀 없어도 원칙적으로 신고 대상이다.

다만 유형(법인·일반과세자·간이과세자)에 따라 신고 횟수와 세율 계산 방식이 완전히 다르므로 내가 어디에 속하는지부터 확인해야 한다.

일반과세자와 간이과세자의 실질적인 차이는 두 가지다. 하나는 세금계산서 발급 가능 여부이고, 다른 하나는 매입세액을 얼마나 돌려받느냐다.

일반과세자는 매입 세금계산서에 적힌 매입세액을 그대로 공제받지만, 간이과세자는 업종별로 정해진 부가율만큼만 공제 효과를 본다. 그래서 매입이 많은 업종일수록 간이과세보다 일반과세가 더 유리한 경우도 있다.

유형	기준(연간 매출)	연 신고횟수	세율
법인사업자	매출 규모 무관	4회(예정 2+확정 2)	10%
개인 일반과세자	연 매출 1억 400만원 이상	2회(확정 신고, 예정은 고지)	10%
세금계산서 발급 간이과세자	연 매출 4,800만원 이상~1억 400만원 미만	2회(1기 예정+연 1회 확정)	업종별 부가율×10%
간이과세자(기본)	연 매출 4,800만원 미만	1회(연 1회 확정)	업종별 부가율×10%, 납부면제 가능

1억 400만원이라는 간이과세 기준은 부가가치세법 시행령 개정으로 상향된 금액이며 2026년 현재도 그대로 적용되고 있다. 다만 세부 기준은 매년 조정될 수 있어 정확한 적용 여부는 국세청 홈택스의 사업자 상태 조회로 확인하는 게 가장 정확하다.

업종	부가율(예시)
소매업·음식점업·숙박업	약 15%
제조업·농업·임업·어업	약 20%
건설업·부동산임대업	약 30%
기타 서비스업	약 30%

부가율은 업종코드별로 세분화돼 있고 매년 조정될 수 있어, 정확한 수치는 신고 전 홈택스에서 본인 업종코드로 다시 확인하는 게 안전하다.

부가세신고 방법, 홈택스에서 어떻게 할까

홈택스나 손택스 앱에 로그인해 신고·납부 메뉴로 들어가면 매출·매입 자료 대부분이 자동으로 채워진다.

• 홈택스(hometax.go.kr) 또는 손택스 앱에 공동인증서나 간편인증으로 로그인
• 신고/납부 → 세금신고 → 부가가치세 메뉴 선택
• 정기신고(확정 또는 예정) 중 해당 항목 클릭, 과세기간 확인
• 매출·매입 신고 자료 조회 버튼으로 불러오기, 빠진 자료는 수기로 보완
• 신고서 작성 완료 후 전자신고 제출
• 납부할 세액 확인 후 계좌이체·카드 또는 가상계좌로 바로 납부

예를 들어 전자세금계산서 발급분 매출 500만원, 신용카드 매출 300만원, 매입세금계산서 400만원이 있는 단순한 사례라면 매출세액은 (500만원+300만원)×10%인 80만원이고 매입세액은 400만원×10%인 40만원이다.

둘을 상계한 40만원이 실제 납부할 세액이 된다. 홈택스 신고서는 이 계산을 자동으로 해주지만, 숫자가 맞게 들어갔는지 제출 전 본인이 한 번 더 확인하는 습관이 필요하다.

직접 신고해보면 신용카드 매출 자료는 거의 자동으로 들어오지만, 현금영수증 미발행 매출이나 일부 매입 세금계산서는 자동 반영이 안 돼 있어 ‘조회하기’ 버튼을 한 번 더 눌러야 숫자가 채워지는 경우가 있다.

제출 전에 매출·매입 합계를 한 번 더 눈으로 대조하는 습관이 실수를 줄여준다.

매입 구조가 단순한 간이과세자는 모바일 손택스로도 충분히 가능하다. 세무사에 맡기면 지역과 매출 규모에 따라 월 대행료가 다르게 책정되므로 계약 전 수수료 범위를 미리 물어보는 게 좋다.

제출했다고 끝이 아니다. 신고에 사용한 세금계산서·현금영수증·신용카드 매출전표 등 적격증빙은 5년간 보관해야 하며, 나중에 세무조사나 경정청구 때 근거자료로 쓰인다. 종이 영수증은 스캔해 홈택스나 별도 저장공간에 백업해두면 분실 위험을 줄일 수 있다.

부가세신고 할 때 흔히 하는 실수는 무엇일까

• 매입자료 누락: 홈택스에 자동 반영되지 않은 간이영수증·현금매입분을 빠뜨리는 경우. 누락된 매입세액은 공제를 못 받아 그만큼 세금을 더 내는 결과로 이어진다.
• 매출 중복 집계: 카드매출과 현금영수증 자료를 둘 다 수기로 더해 중복 반영하는 경우. 매출이 실제보다 커지면 과다납부는 물론 나중에 수정신고하는 번거로움도 생긴다.
• 간이과세 전환 시점 놓침: 매출이 기준을 넘었는데도 이전 유형으로 신고하는 경우. 전환 시점을 놓치면 세금계산서 발급의무를 어긴 것으로 간주돼 별도 제재를 받을 수 있다.
• 폐업 시 신고 누락: 폐업해도 폐업일까지 발생한 매출은 신고 대상이라는 점을 잊는 경우. 폐업신고와 별개로 폐업일이 속하는 달의 말일부터 25일 이내에 마지막 신고를 반드시 마쳐야 한다.

부가세신고 안 하면 어떤 불이익이 있을까

기한 내 신고하지 않으면 무신고가산세가 최소 20%, 고의로 축소한 부당 무신고는 40%까지 붙는다.

가산세 종류	적용율
일반 무신고	20%
부당 무신고(고의 축소 등)	40%
과소신고	10%(부당은 40%)
납부지연	1일당 0.022% 수준, 미납 기간만큼 누적

납부세액 300만원 기준 예시	가산세 규모
기한 내 신고·납부	0원
기한후신고(1개월 이내, 50% 감면 적용)	약 30만원
무신고 방치(감면 없이 전액 부과)	약 60만원 + 납부지연가산세

기한후신고를 신고기한이 지난 뒤 1개월 이내에 하면 무신고가산세의 50%를, 1~3개월 이내면 30%를, 3~6개월 이내면 20%를 감면받을 수 있다.

가산세율과 감면 비율은 국세기본법 개정에 따라 바뀔 수 있으므로 정확한 금액은 홈택스 모의계산이나 세무사 확인을 거치는 게 안전하다.

다만 기한후신고를 바로 하면 가산세를 일부 줄일 수 있으니 늦었더라도 방치하지 않는 게 낫다.

2026년 이후 부가세신고, 앞으로 어떻게 달라질까

다음 정기 신고는 2026년도 2기 확정신고로, 2027년 1월 1일부터 25일까지 진행된다.

전자세금계산서 의무발급 대상이 매년 넓어지는 흐름이어서 직전연도 공급가액이 일정 금액을 넘는 개인사업자는 올해도 새로 의무 대상에 포함됐을 가능성이 있다. 간이과세 기준금액 역시 기획재정부가 매년 세법개정안을 통해 조정해왔다.

개인사업자 전자세금계산서 의무발급 기준은 직전연도 사업장별 공급가액(과세+면세) 합계가 일정 금액 이상인 경우로, 그동안 꾸준히 낮아져 왔다.

기준에 새로 포함된 사업자는 혜택이 아니라 ‘의무’가 생긴 것이므로, 종이나 수기 세금계산서를 계속 쓰고 있었다면 올해 안에 전자발급 시스템 등록을 미리 마쳐두는 게 좋다.

정확한 변경 여부와 금액은 매년 하반기 발표되는 세법개정안과 홈택스 공지사항에서 확인하는 게 가장 정확하다. 신고 시기마다 기준이 살짝씩 달라질 수 있으니 ‘지난번과 같겠지’ 하고 넘기지 않는 게 안전하다.

부가세신고 자주 묻는 질문

부가세신고를 안 하면 바로 세무조사가 나오나요

즉시 세무조사로 이어지는 건 아니지만 무신고 상태를 방치하면 가산세가 계속 쌓이고 환급세액이 있어도 돌려받지 못한다. 기한후신고 제도를 이용하면 가산세를 일부 줄일 수 있다.

예정고지서를 받았는데 매출이 거의 없었다면 어떻게 하나요

직전 과세기간보다 매출이나 납부세액이 3분의 1 이상 줄었다면 예정고지 대신 예정신고로 전환해 실제 매출 기준으로 낼 수 있다. 홈택스에서 예정신고 전환 신청을 하면 된다.

간이과세자도 세금계산서를 발급해야 하나요

연 매출 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서 발급 의무가 있고 그 미만은 영수증만 발급해도 된다. 기준금액은 매년 바뀔 수 있어 홈택스 사업자 상태 조회로 확인하는 게 정확하다.

부가세신고는 셀프로 해도 될까요, 세무사에 맡겨야 할까요

매출·매입 구조가 단순한 간이과세자는 홈택스 모바일 신고로 충분한 경우가 많다. 매입 규모가 크거나 업종이 복잡하면 세무사 대행이 실수를 줄이는 데 유리하다.

지금까지 2026년 10월 기준 부가세신고 대상과 방법, 기한을 놓쳤을 때의 불이익까지 짚어봤다. 다음 글에서는 간이과세자 납부면제 조건을 더 자세히 다뤄볼 예정이다. 여러분은 올해 예정고지서를 받고 어떤 점이 가장 헷갈리셨나요?

출처: Editlab, https://editlab.luvpp.com

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글 Editlab 편집부 · 발행 전 자동 점검(중복·형식·규칙) · 정정 요청 · Google 검색에서 이 매체를 우선 출처로 등록